Опубліковано:
Отримали повідомлення або наказ про податкову перевірку? Або хочете заздалегідь перевірити, які операції та документи можуть викликати питання у ДПС? Юридичний аудит перед податковою перевіркою допомагає не гадати, «що можуть знайти», а послідовно перевірити конкретні ризики: вид і предмет перевірки, документи, господарські операції, податкову історію та готовність компанії до комунікації з контролюючим органом.
Для планової документальної перевірки бізнес отримує копію наказу та письмове повідомлення не пізніше ніж за 10 календарних днів до її початку. Але це правило не поширюється автоматично на всі види податкового контролю: наприклад, фактична перевірка може здійснюватися без попередження.
Наші послуги
Залежно від виду перевірки, її предмета та документів компанії юридична підготовка бізнесу може включати:
- юридичний аудит податкових ризиків – визначаємо питання та операції, які потребують першочергової уваги;
- аналіз фінансово-господарських операцій з юридичної точки зору – перевіряємо їх документальне оформлення та можливі податкові ризики;
- аналіз договорів і первинних документів у межах питань, що можуть бути предметом перевірки;
- перевірку наказу, повідомлення та інших документів ДПС, якщо перевірку вже призначено;
- аналіз предмета, періоду та правових підстав перевірки;
- перевірку попереднього листування з ДПС, поданих пояснень і документів;
- підготовку правової позиції та пояснень щодо спірних або складних операцій;
- юридичний супровід взаємодії з контролюючим органом під час перевірки – залежно від конкретної ситуації;
- аналіз акта перевірки та підготовку заперечень, якщо перевірка вже завершилася.
Такий перелік не є універсальним «пакетом». Обсяг роботи залежить від виду перевірки, її предмета, періоду, податкової моделі бізнесу та фактичного стану документів.
АО «Максимальний захист» уже зазначає серед своїх податкових послуг аналіз фінансово-господарської діяльності, податковий аудит ризиків і супровід перевірок та спорів із податковими органами.
Якщо ви вже отримали наказ або повідомлення ДПС, зверніться для первинної оцінки ситуації:
Телефон: +38 (097) 888-99-77
Або напишіть нам у месенджер – ми оперативно відповімо
Viber, WhatsApp, Telegram
Коли бізнесу варто провести аудит перед податковою перевіркою
Найочевидніша ситуація – компанію вже включили до плану-графіка або вона отримала документи про призначення перевірки.
ДПС оприлюднює план-графік документальних планових перевірок. На офіційному порталі доступний план на 2026 рік з урахуванням коригування станом на 26 червня 2026 року.
Але чекати наказу не завжди потрібно.
Юридичний аудит може бути доречним і раніше, наприклад, коли:
- у компанії були складні або нетипові господарські операції;
- змінилася структура бізнесу чи модель роботи;
- є значний масив договорів і первинних документів, який давно системно не перевірявся;
- надходили запити ДПС;
- виявлені розбіжності між документами, звітністю та фактичними обставинами операцій;
- змінився бухгалтер, директор або відповідальні за податковий напрям працівники;
- власник хоче розуміти податкові ризики до того, як вони перетворяться на спір.
Мета такого аналізу – не «сховати проблему» перед перевіркою, а зрозуміти фактичний стан документів, знайти слабкі ділянки та визначити законний порядок подальших дій.
Чому спочатку потрібно визначити вид перевірки
Фраза «податкова перевірка» охоплює різні процедури.
Податковий кодекс передбачає камеральні, документальні та фактичні перевірки. Документальні, у свою чергу, можуть бути плановими або позаплановими, виїзними або невиїзними.
Документальна планова перевірка
Вона повинна бути передбачена планом-графіком. Для її проведення платнику мають у встановленому порядку направити або вручити копію наказу та письмове повідомлення із зазначенням дати початку – не пізніше ніж за 10 календарних днів.
Для бізнесу це час, коли потрібно не просто збирати всі папки поспіль, а встановити:
- який період перевірятимуть;
- які податки та питання охоплює перевірка;
- які документи стосуються її предмета;
- де є потенційні суперечності;
- хто в компанії комунікуватиме з перевіряючими.
Документальна позапланова перевірка
Вона не включається до плану-графіка та може проводитися лише за наявності передбаченої Податковим кодексом підстави.
Тому тут першочергове питання – чому саме перевірку призначено і якою нормою обґрунтована її підстава.
Фактична перевірка
Фактична перевірка може проводитися без попередження платника податків. Вона стосується, зокрема, визначених законом питань розрахункових операцій, касових операцій, ліцензування, обігу окремих товарів та оформлення трудових відносин.
Саме тому універсальної схеми «у нас є 10 днів на підготовку» не існує.
Що ми перевіряємо в першу чергу
Юридичний аудит має починатися не з кількості документів, а з предмета потенційного контролю.
1. Документи про саму перевірку
Якщо перевірку вже призначено, перевіряємо:
- вид перевірки;
- зазначену правову підставу;
- період, який охоплює контроль;
- предмет перевірки;
- дату початку;
- документи, які видані або направлені платнику.
Для документальної виїзної та фактичної перевірки ст. 81 ПКУ встановлює вимоги до документів контролюючого органу, зокрема направлення, копії наказу та службових посвідчень осіб, зазначених у направленні.
Рішення щодо допуску або недопуску до конкретної перевірки не варто приймати за універсальною порадою з інтернету. Наслідки залежать від документів і фактичних обставин, тому їх потрібно оцінювати окремо.
2. Первинні документи
Податковий кодекс передбачає ведення обліку для цілей оподаткування на підставі, зокрема, первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Формувати показники податкової звітності на підставі непідтверджених відповідними документами даних не можна.
Тому залежно від операцій перевіряються:
- договори та додаткові угоди;
- акти;
- накладні;
- рахунки та платіжні документи;
- документи щодо руху, передачі, транспортування або зберігання товарів – якщо вони стосуються конкретних операцій;
- регістри обліку;
- податкова та фінансова звітність;
- інші документи, пов’язані з предметом перевірки.
Головне питання не «чи є у нас папір», а чи підтверджують документи фактичний зміст операції та чи не суперечать вони один одному.
3. Господарські операції
Окремої уваги можуть потребувати операції, щодо яких:
- документи оформлювалися різними підрозділами або в різний час;
- змінилися істотні умови договору;
- фактичне виконання складніше за формальну конструкцію договору;
- є значний обсяг первинки;
- раніше вже виникали питання з боку контролюючих органів.
Наявність незвичної чи великої операції сама собою не означає порушення. Завдання аудиту – перевірити документи та правові аргументи, а не заздалегідь називати операцію неправомірною.
4. Попереднє листування з ДПС
Запити, відповіді, пояснення та вже надані документи також потрібно аналізувати разом.
Іноді проблема виникає не в окремому документі, а в тому, що різні відповіді компанії містять непослідовні пояснення однієї операції.
Які документи бажано підготувати для первинного аналізу
Точний список формується після визначення виду та предмета перевірки.
Для стартової оцінки найчастіше корисні:
- наказ і повідомлення про перевірку – якщо вони вже отримані;
- направлення та інші документи ДПС – якщо перевірка починається або вже триває;
- податкова і фінансова звітність за релевантний період;
- договори, додаткові угоди та специфікації;
- первинні документи щодо операцій, які входять до предмета аналізу;
- платіжні та розрахункові документи;
- попередні запити ДПС і відповіді компанії;
- акти попередніх перевірок, якщо вони стосуються тих самих питань;
- внутрішні документи, якщо вони мають значення для конкретних господарських операцій.
Під час самої перевірки ПКУ встановлює обов’язок надати документи, що належать або пов’язані з її предметом. Тому комплект потрібно формувати з урахуванням конкретного контролю, а не механічно передавати весь архів підприємства.
Як проходить юридичний аудит перед перевіркою
Етап 1. Визначаємо ситуацію
Спочатку потрібно зрозуміти:
- перевірка лише прогнозується чи вже призначена;
- який це вид перевірки;
- що саме перевірятимуть;
- за який період;
- які документи компанія вже отримала від ДПС.
Без цього не можна визначити реальний обсяг підготовки.
Етап 2. Формуємо карту ризиків
Документи й операції доцільно розподілити за пріоритетністю.
Не кожна технічна неточність має однакове значення. Основна увага приділяється питанням, які можуть вплинути на податкові висновки або правову позицію бізнесу.
Етап 3. Аналізуємо документи та операції
Перевіряємо зв’язок між договором, первинними документами, фактичним виконанням та відображенням операції в обліку і звітності в межах погодженого предмета юридичного аналізу.
Етап 4. Визначаємо, що потребує дій до перевірки
За результатами аналізу можуть бути визначені:
- документи, які потрібно знайти або систематизувати;
- питання, щодо яких потрібне додаткове фактичне пояснення;
- суперечності, які потрібно окремо оцінити;
- операції, щодо яких доцільно заздалегідь підготувати правову аргументацію;
- порядок внутрішньої комунікації під час перевірки.
Конкретні дії залежать від ситуації. Аудит не означає автоматичного «виправлення» будь-якого документа заднім числом.
Етап 5. Готуємо бізнес до взаємодії з ДПС
Якщо перевірку вже призначено, важливо визначити:
- хто приймає документи контролюючого органу;
- хто представляє підприємство;
- хто відповідає за підготовку документів;
- як опрацьовуються запити;
- хто погоджує письмові пояснення;
- як фіксуються отримані та передані документи.
Це зменшує ризик хаотичних і суперечливих дій усередині самої компанії.
Що бізнес отримує від підготовки
Мета юридичного аудиту – дати власнику або керівнику зрозумілу картину до початку активної фази перевірки.
Після аналізу має бути зрозуміло:
- які питання потребують найбільшої уваги;
- які документи пов’язані з потенційними ризиками;
- де інформація потребує додаткової перевірки;
- які правові аргументи можуть бути релевантними;
- що потрібно організувати до взаємодії з ДПС;
- коли потрібен окремий супровід уже під час перевірки.
Юридичний аудит не може гарантувати відсутність донарахувань, штрафів або спору з ДПС. Остаточні висновки залежать від фактичних обставин, документів, виду перевірки та позиції контролюючого органу.
Якщо податкова перевірка вже почалася
У такій ситуації акцент зміщується з попередньої діагностики на процесуальний супровід.
Потрібно контролювати:
- на підставі яких документів проводиться перевірка;
- який її предмет і період;
- які документи запитують;
- чи пов’язані вони з предметом перевірки;
- які пояснення надає компанія;
- які дії та документи потрібно фіксувати.
Податковий кодекс прямо пов’язує обов’язок надати документи з їх належністю або зв’язком із предметом перевірки.
При цьому автоматична відмова від допуску до перевірки без юридичного аналізу – ризикована стратегія. Стаття 81 ПКУ визначає конкретні вимоги до документів та підстав допуску, тому рішення потрібно приймати після перевірки конкретного наказу, направлення та обставин.
Якщо вже отримано акт перевірки
Це вже інша стадія.
За загальним правилом у разі незгоди з висновками чи даними акта платник має право подати заперечення, додаткові документи та пояснення протягом 10 робочих днів з дня, наступного за днем отримання акта або довідки. Для окремого спеціального випадку, пов’язаного з перевіркою за пп. 78.1.5 ПКУ, встановлено інший строк.
Тому після отримання акта потрібно окремо зафіксувати дату отримання та перевірити, який саме порядок застосовується.
Якщо ДПС уже винесла податкове повідомлення-рішення, наступним релевантним матеріалом є сторінка про оскарження ППР, де окремо розглядаються аналіз акта, первинних документів, підготовка правової позиції, адміністративне та судове оскарження.
Типові ситуації
Компанію знайшли в плані-графіку ДПС
Наприклад, уявімо, що керівник самостійно побачив підприємство в оприлюдненому плані, але наказ ще не отримано.
Це можливість не чекати останніх днів, а визначити майбутній період контролю, систематизувати документи й заздалегідь перевірити складні операції.
Наказ і повідомлення вже отримані
У цьому випадку перший крок – не починати хаотично збирати всю бухгалтерію.
Спочатку перевіряються вид, підстави, предмет, період і дата перевірки. Після цього формується пакет документів саме під конкретну ситуацію.
Під час підготовки знайшли суперечність у документах
Наприклад, умови договору не повністю збігаються з фактичним порядком виконання операції.
Самостійно «переробляти» документи заднім числом – не універсальне рішення. Спочатку потрібно встановити фактичні обставини, значення розбіжності для оподаткування та допустимий законний спосіб реагування.
Перевірка вже розпочалася і надійшов запит на документи
У такій ситуації потрібно оцінити сам запит, предмет перевірки та зв’язок запитуваних документів із цим предметом. Передача документів має бути керованою та зафіксованою, але без безпідставного приховування інформації, яку платник зобов’язаний надати.
Телефон: +38 (097) 888-99-77
Або напишіть нам у месенджер – ми оперативно відповімо
Viber, WhatsApp, Telegram
Соцмережі: Facebook | Instagram
Часті питання
За скільки днів ДПС повинна попередити про планову документальну перевірку?
Копія наказу і письмове повідомлення про документальну планову перевірку мають бути надіслані або вручені платнику не пізніше ніж за 10 календарних днів до дня її проведення.
Це правило стосується саме документальної планової перевірки.
Чи про всі податкові перевірки повідомляють заздалегідь?
Ні.
Зокрема, фактична перевірка відповідно до правил ПКУ може проводитися без попередження платника.
Тому порядок підготовки залежить від виду контролю.
Чи потрібно передавати податковій усі документи компанії?
ПКУ говорить про обов’язок надати документи, які належать або пов’язані з предметом перевірки.
Що саме входить до такого переліку у вашій ситуації, залежить від предмета, періоду та виду перевірки.
Чи гарантує юридичний аудит, що штрафів не буде?
Ні.
Попередній аудит допомагає виявити ризики, систематизувати документи й підготувати правову позицію, але не може визначити наперед усі висновки контролюючого органу або гарантувати конкретний результат.
Чи має сенс аудит, якщо перевірку ще не призначили?
Так, якщо бізнес хоче завчасно перевірити юридичні та податкові ризики.
Для ширшого аналізу податкової моделі, структури бізнесу та податкового планування на сайті є окремий напрям оптимізації оподаткування.
УВАГА! Матеріали сайту носять виключно інформаційний та загальноосвітній характер. Вони не є індивідуальною юридичною консультацією, правовим висновком чи рекомендацією щодо дій у конкретній ситуації. Законодавство та обставини справи можуть змінюватись, тому перед прийняттям юридично важливих рішень рекомендуємо звернутися до адвоката для аналізу ваших документів та фактичних обставин.