Послуги адвоката з підготовки заперечень на акт податкової
Адвокатське об’єднання «Максимальний захист» надає юридичну допомогу бізнесу, ФОП та посадовим особам у спорах з податковими органами.
Ми допомагаємо, якщо після податкової перевірки ви отримали акт із донарахуваннями, штрафами, претензіями до податкового кредиту, витрат, первинних документів або господарських операцій.
Наші послуги:
- аналіз акта податкової перевірки;
- оцінка законності висновків податкової;
- підготовка заперечень на акт перевірки;
- збір та систематизація первинних документів;
- підготовка письмових пояснень, правової позиції та доказів;
- участь адвоката у розгляді заперечень у ДПС;
- супровід у режимі відеоконференції або особисто;
- підготовка до можливого оскарження податкового повідомлення-рішення;
- захист бізнесу у податковому спорі;
- представництво в адміністративному та судовому порядку.
Якщо ви отримали акт податкової перевірки, важливо не втратити час. Саме на цьому етапі ще можна вплинути на позицію податкового органу до винесення податкового повідомлення-рішення.
Телефон: +38 (097) 888-99-77
Або напишіть нам у месенджер – ми оперативно відповімо
Viber, WhatsApp, Telegram
Що таке акт податкової перевірки
Акт податкової перевірки – це документ, у якому податкова фіксує результати перевірки та свої висновки щодо можливих порушень.
У ньому можуть бути зазначені:
- нібито занижені податкові зобов’язання;
- завищений податковий кредит з ПДВ;
- неправильно сформовані витрати;
- претензії до первинних документів;
- сумніви щодо реальності господарських операцій;
- порушення строків реєстрації податкових накладних;
- висновки щодо фіктивності або ризиковості контрагентів;
- пропозиції щодо донарахування податків і штрафів.
Важливо розуміти: сам акт перевірки ще не є остаточним рішенням про стягнення коштів. Але саме на його підставі податкова може прийняти податкове повідомлення-рішення.
Тому помилка багатьох платників податків – сприймати акт як формальність. Насправді це один із найважливіших моментів у податковому спорі.
Чому не варто ігнорувати акт податкової
Після отримання акта податкової перевірки у бізнесу часто виникає спокуса нічого не робити до моменту отримання податкового повідомлення-рішення.
Це небезпечна помилка.
Якщо не подати заперечення на акт, податкова фактично бачить, що платник не надав свою позицію, не пояснив документи, не спростував висновки перевіряючих і не звернув увагу на процесуальні порушення.
У майбутньому це може ускладнити захист.
Заперечення на акт перевірки дозволяють:
- зафіксувати незгоду з висновками податкової;
- подати додаткові документи та пояснення;
- показати, що висновки перевірки є помилковими або неповними;
- вказати на порушення процедури перевірки;
- зменшити ризик винесення ППР;
- підготувати основу для подальшого адміністративного або судового оскарження.
Іноді правильно підготовлені заперечення допомагають зняти частину претензій ще до винесення податкового повідомлення-рішення.
Строк подання заперечень на акт податкової
Загальне правило таке: якщо платник податків не погоджується з висновками або фактами, викладеними в акті перевірки, він має право подати заперечення та додаткові документи до контролюючого органу, який проводив перевірку.
Строк – 10 робочих днів з дня, наступного за днем отримання акта перевірки.
Це не 10 календарних днів, а саме 10 робочих. Але відкладати підготовку не варто. Акт податкової часто містить десятки сторінок, посилання на документи, таблиці, розрахунки, висновки щодо контрагентів і складні податкові формулювання.
Щоб підготувати сильні заперечення, потрібно не просто написати «не погоджуємося». Потрібно розібрати кожен висновок податкової, знайти помилки, підкріпити позицію документами та правильно оформити правову аргументацію.
Заперечення на акт і скарга на ППР – це різні речі
Багато підприємців плутають ці два етапи.
Заперечення на акт податкової перевірки подаються до винесення податкового повідомлення-рішення. Це можливість вплинути на висновки перевірки ще до того, як податкова офіційно визначить суму грошового зобов’язання.
Скарга на податкове повідомлення-рішення подається вже після того, як ППР прийнято та вручено платнику.
Тобто логіка така:
- Податкова проводить перевірку.
- Складається акт перевірки.
- Платник подає заперечення на акт.
- ДПС розглядає заперечення.
- За результатами може бути прийняте або не прийняте ППР.
- Якщо ППР прийняте – його можна оскаржувати окремо.
Правильна робота на етапі заперечень часто полегшує подальший захист. А іноді дозволяє уникнути спору щодо частини донарахувань.
Що має містити заперечення на акт податкової перевірки
Універсального шаблону, який однаково добре підходить для всіх податкових спорів, не існує. Але якісне заперечення зазвичай має чітку структуру.
У ньому варто зазначити:
- реквізити платника податків;
- дані акта перевірки;
- дату отримання акта;
- стислий опис суті перевірки;
- конкретні пункти акта, з якими платник не погоджується;
- правове обґрунтування позиції;
- фактичні пояснення щодо кожного епізоду;
- посилання на первинні документи;
- докази реальності господарських операцій;
- пояснення щодо відсутності вини;
- обставини, що пом’якшують або виключають відповідальність;
- прохання врахувати заперечення та не приймати ППР повністю або частково;
- клопотання про участь платника чи адвоката у розгляді заперечень.
Головне – заперечення мають бути не емоційними, а доказовими.
Фрази на кшталт «податкова неправильно все зрозуміла» або «ми не згодні з висновками» самі по собі не працюють. Потрібно показати, у чому саме помилка податкової, якими документами це підтверджується і чому висновок перевіряючих не відповідає фактичним обставинам.
Типові помилки податкової в актах перевірки
У практиці податкових спорів часто зустрічаються ситуації, коли акт перевірки виглядає переконливо лише на перший погляд.
Після детального аналізу можуть виявитися такі проблеми:
- податкова робить висновки без повного дослідження документів;
- операції визнаються нереальними лише через претензії до контрагента;
- не враховуються договори, акти, накладні, платіжні документи;
- ігноруються пояснення посадових осіб;
- неправильно застосовуються норми Податкового кодексу;
- податкова використовує загальні формулювання без конкретних доказів;
- суми донарахувань розраховані з помилками;
- перевіряючі виходять за межі предмета перевірки;
- не враховуються обставини, що підтверджують добросовісність платника;
- в акті є суперечності між фактичною частиною та висновками.
Саме тому акт потрібно аналізувати не поверхнево, а детально. Іноді один правильно знайдений процесуальний або розрахунковий недолік може суттєво змінити перспективу спору.
Які документи потрібно додавати до заперечень
Перелік документів залежить від суті претензій податкової.
Найчастіше до заперечень додають:
- договори з контрагентами;
- акти виконаних робіт;
- видаткові накладні;
- товарно-транспортні накладні;
- платіжні доручення;
- банківські виписки;
- рахунки, специфікації, заявки;
- листування з контрагентами;
- документи щодо перевезення, зберігання або передачі товару;
- кадрові документи;
- накази, положення, внутрішні документи підприємства;
- бухгалтерські регістри;
- податкові накладні;
- пояснення посадових осіб;
- інші документи, які підтверджують реальність операцій та правильність обліку.
Важливо не просто додати великий пакет документів. Важливо пояснити, що саме підтверджує кожен документ.
Якщо податкова стверджує, що операція була нереальною, потрібно показати весь ланцюг: договір, виконання, оплату, рух товару або надання послуги, економічну мету, відображення в обліку.
Якщо податкова заперечує витрати, потрібно доводити їх зв’язок з господарською діяльністю.
Якщо претензія стосується ПДВ, важливо аналізувати не лише податкові накладні, а й реальний зміст операції.
Участь адвоката у розгляді заперечень
Платник податків має право брати участь у розгляді матеріалів перевірки особисто або через представника. У запереченнях можна зазначити бажання бути присутнім під час їх розгляду.
Це важливий інструмент захисту.
Під час розгляду заперечень адвокат може:
- пояснити позицію платника;
- звернути увагу комісії на слабкі місця акта;
- надати додаткові пояснення;
- акцентувати на документах, які підтверджують позицію бізнесу;
- поставити питання щодо логіки висновків перевіряючих;
- зафіксувати важливі обставини для подальшого спору.
Іноді письмових заперечень недостатньо. Особиста участь або участь адвоката допомагає зробити позицію платника більш зрозумілою та переконливою.
Чому краще звернутися до адвоката до подання заперечень
Податковий спір – це не лише бухгалтерія. Це поєднання документів, податкового права, процесуальних строків, доказів і правильної юридичної позиції.
Бухгалтер може добре знати облік. Але акт перевірки часто потребує саме правового аналізу: чи мала податкова підстави для висновків, чи правильно застосовані норми закону, чи є вина платника, чи дотримано процедуру перевірки, чи можна використовувати певні докази.
Адвокат допомагає подивитися на ситуацію ширше.
Не лише «які документи є», а й:
- як їх правильно подати;
- як пояснити їх значення;
- які висновки податкової спростовувати першочергово;
- які ризики залишаються;
- що робити, якщо ППР все одно буде винесене;
- як підготувати основу для судового спору.
Сильні заперечення – це не шаблонний документ. Це перша лінія захисту бізнесу після податкової перевірки.
Які ризики виникають, якщо заперечення підготовлені формально
Формальні заперечення можуть виглядати так: кілька сторінок загальних фраз, посилання на закон без прив’язки до документів і прохання «скасувати висновки акта».
Такі документи рідко дають результат.
Ризики формального підходу:
- податкова не змінить свою позицію;
- частина доказів не буде належно подана;
- важливі аргументи не потраплять до матеріалів перевірки;
- у майбутньому буде складніше доводити позицію в скарзі або суді;
- бізнес втратить шанс зменшити суму донарахувань на ранньому етапі;
- податкове повідомлення-рішення буде прийняте без урахування реальної позиції платника.
Заперечення мають бути написані так, щоб їх можна було використовувати далі – під час адміністративного оскарження та в суді.
Як ми працюємо з актом податкової перевірки
Адвокатське об’єднання «Максимальний захист» підходить до підготовки заперечень комплексно.
Наш алгоритм роботи:
1. Аналізуємо акт перевірки
Ми вивчаємо структуру акта, висновки податкової, розрахунки, посилання на документи та норми законодавства.
2. Визначаємо слабкі місця позиції ДПС
Перевіряємо, чи є докази порушень, чи не зроблені висновки на припущеннях, чи правильно застосовано закон, чи не порушена процедура перевірки.
3. Аналізуємо документи клієнта
Вивчаємо договори, первинні документи, оплату, бухгалтерські дані, податкові накладні, листування та інші матеріали.
4. Формуємо правову позицію
Визначаємо, які аргументи є найсильнішими, які ризики залишаються і як краще побудувати захист.
5. Готуємо заперечення
Оформлюємо документ із фактичними поясненнями, правовими аргументами, посиланнями на докази та чіткими вимогами до податкового органу.
6. Супроводжуємо розгляд
За потреби адвокат бере участь у розгляді заперечень, надає пояснення та представляє інтереси платника.
7. Готуємо подальшу стратегію
Якщо податкова все ж приймає ППР, ми готуємо адміністративну скаргу або позов до суду.
Коли потрібно звертатися за допомогою
Найкращий момент – одразу після отримання акта перевірки.
Не після того, як строк майже сплив. Не після того, як податкова вже винесла ППР. Не після блокування рахунків чи появи податкового боргу.
Чим раніше адвокат побачить акт, тим більше часу буде на:
- аналіз претензій;
- збір доказів;
- підготовку якісних заперечень;
- участь у розгляді;
- запобігання подальшим негативним наслідкам.
Якщо строк уже спливає, діяти потрібно швидко. Навіть у складній ситуації можна підготувати позицію, але кожен день має значення.
Підготовка заперечень на акт податкової – це шанс захистити бізнес до винесення ППР
Акт податкової перевірки не варто залишати без реакції. Якщо висновки податкової помилкові, неповні або побудовані на припущеннях, це потрібно фіксувати одразу.
Заперечення на акт перевірки – це можливість пояснити свою позицію, подати докази, спростувати висновки ДПС і підготувати основу для подальшого захисту.
Адвокатське об’єднання «Максимальний захист» допомагає бізнесу та ФОП у податкових спорах, готує заперечення на акти перевірок, представляє інтереси клієнтів у ДПС та супроводжує оскарження податкових повідомлень-рішень.
Якщо ви отримали акт податкової перевірки – не відкладайте. Зверніться за консультацією, щоб оцінити ризики, строки та можливості захисту.
Адвокатське об’єднання «Максимальний захист» – допомога у податкових спорах, підготовка заперечень на акт податкової та захист бізнесу від незаконних донарахувань
Телефон: +38 (097) 888-99-77
Або напишіть нам у месенджер – ми оперативно відповімо
Viber, WhatsApp, Telegram
Соцмережі: Facebook | Instagram